dụ 2: (ĐVT: 1.000 c 1. Xuất bán hàng hóa với số lượng 100 sản phẩm, gia bán chưa thuế là 150.000/sp thuế GTGT 10% Chưa thu được tiền. 2. Nhập hàng hóa với số lượng 60 sản phẩm. Tổng giá trị đã có thuế GTGT 10% là 6.600 .000 (đủ điều kiện khẩu trừ). Chưa trả tiền. Y/câu: 1. Tính số thuế phải nộp trong kỳ. Biết ràng DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: 2. Đinh khoản

**1. Tính số thuế phải nộp trong kỳ:**<br /><br />Để tính số thuế phải nộp, chúng ta cần xác định thuế đầu ra và thuế đầu vào.<br /><br />**Thuế đầu ra:**<br /><br />- Số lượng hàng hóa xuất bán: 100 sản phẩm<br />- Giá bán chưa thuế: $150.000/sp<br />- Thuế GTGT: 10%<br /><br />Thuế đầu ra = 100 sản phẩm * $150.000/sp * 10% = $150.000<br /><br />**Thuế đầu vào:**<br /><br />- Số lượng hàng hóa nhập khẩu: 60 sản phẩm<br />- Tổng giá trị đã có thuế GTGT 10%: $6.600.000<br /><br />Thuế đầu vào = $6.600.000 / 1.1 = $6.000.000 (giá trị trước thuế)<br /><br />**Số thuế phải nộp:**<br /><br />Số thuế phải nộp = Thuế đầu ra - Thuế đầu vào = $150.000 - $6.000.000 = -$5.850.000<br /><br />Vì kết quả là số âm, doanh nghiệp không phải nộp thuế mà còn có quyền hoàn lại thuế đã nộp trước đó.<br /><br />**2. Định khoản:**<br /><br />Khi xuất bán hàng hóa:<br /><br />- Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): $15.000.000 (100 sản phẩm * $150.000/sp)<br />- Có TK 511 (Doanh thu nội địa): $15.000.000<br />- Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): $1.500.000 (100 sản phẩm * $150.000/sp * 10%)<br /><br />Khi nhập hàng hóa:<br /><br />- Nợ TK 152 (Hàng hóa): $6.000.000<br />- Có TK 3331 (Thuế GTGT đầu vào): $600.000 ($6.600.000 / 1.1)<br /><br />Lưu ý: Các định khoản trên giả định rằng doanh nghiệp sử dụng hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam.