KE TOÀN TIÊN LƯONG VÀ CÁC KHOÁN TRICH Bài 1-Tại công ty Ben Mo, trong tháng 1/2015 phát sinh các khoản phải trả và thanh toán cho công nhân viên như sau: (ĐVT 1.000 đồng) 1- Ngày 15/01/2015, cǎn cứ phiếu chi 020/01 xuất quỹ tiền mặt tạm ứng lương đợt 1 cho cán bộ công nhân viên tại công ty là 50.000 2. Ngày 16/01/2015, Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc tại đơn vị quyết định khen thưởng đầu nǎm cho cán bộ công nhân viên là 100 .000, trích từ quỹ khen thường. Kế toán cǎn cứ phiếu chi số 025/01 đã xuất quỹ tiền mặt để thực hiện quyết định này. ONG 2: 3- Ngày 25/1/2015, tìm ra nguyên nhân gây thất thoát hàng tồn kho khi kiểm kê vào cuối tháng trước (tháng 12 nǎm 2014) (trị giá 1 .000) là do lỗi của bảo vệ, đơn vị đã yêu cầu bảo vệ phải có trách nhiệm bồi thường giá trị hàng tồn kho bị thất thoát bằng cách trừ vào lương. 4- Cuối tháng01/2015, tiến hành ghi nhận các khoản phải trả công nhân viên thực tế phát sinh tại đơn vị: - Theo bảng phân bổ lương: Tiền lương phải trả cho các bộ phận: - Bộ phận trực tiếp sản xuất: 100 .000 > Bộ phận quản lý PXSX:10.000 > Bộ phận bán hàng:60.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 80.000 - Trích lập các khoản phải trả theo lương theo quy định, giả định rằng đơn vị đǎng ký nộp BHXI BHTN và BHYT theo tiền lương thực tế. 5- Ngày 31/01/2015, cǎn cứ phiếu chi số 050/01 xuất quỹ tiền mặt thanh toán lương lần 2 cho CBCN và cǎn cứ vào phiếu chi số 051/01 nộp các khoản phải trích theo lương cho các bộ phận liên quan. ICÂU: Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị. Ghi sổ nhật kýchung.

ải thích】: 1. Ngày 15/01/2015, công ty đã tạm ứng lương cho công nhân viên, do đó ghi nhận khoản phải trả cho công nhân viên.<br />2. Ngày 16/01/2015, công ty khen thưởng công nhân viên, ghi nhận khoản chi từ quỹ khen thưởng.<br />3. Ngày 25/01/2015, công ty đã xác định nguyên nhân gây thất thoát hàng tồn kho và yêu cầu bảo vệ bồi thường. Do đó, ghi nhận khoản phải thu từ bảo vệ.<br />4. Cuối tháng 01/2015, công ty ghi nhận các khoản phải trả cho công nhân viên dựa trên bảng phân bổ lương. Các khoản này bao gồm tiền lương phải trả cho các bộ phận và các khoản phải nộp BHXH, BHTN và BHYT.<br />5. Ngày 31/01/2015, công ty thanh toán lương lần 2 cho công nhân viên và nộp các khoản phải trích theo lương cho các bộ phận liên quan.<br />【Câu trả lời】: 1. Ghi nhận khoản phải trả cho công nhân viên ngày 15/01/2015:<br /> - Nợ TK 341 (Quỹ tiền mặt) - 50.000<br /> - Có TK 334 (Phải trả cho người lao động) - 50.000<br />2. Ghi nhận khoản chi từ quỹ khen thưởng ngày 16/01/2015:<br /> - Nợ TK 642 (Chi phí hoạt động) - 100.000<br /> - Có TK 341 (Quỹ tiền mặt) - 100.000<br />3. Ghi nhận khoản phải thu từ bảo vệ ngày 25/01/2015:<br /> - Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng) - 1.000<br /> - Có TK 334 (Phải trả cho người lao động) - 1.000<br />4. Ghi nhận các khoản phải trả cho công nhân viên cuối tháng 01/2015:<br /> - Nợ TK 334 (Phải trả cho người lao động) - 250.000<br /> - Có TK 131 (Phải thu của khách hàng) - 250.000<br />5. Ghi nhận thanh toán lương lần 2 và nộp các khoản phải trích theo lương ngày 31/01/2015:<br /> - Nợ TK 334 (Phải trả cho người lao động) - 150.000<br /> - Có TK 341 (Quỹ tiền mặt) - 150.000