Phân loại các hoạt động gian lận và tham ô tại công ty Sản xuất
Trong bài tập này, chúng ta sẽ phân loại các hoạt động xảy ra tại công ty Sản xuất thành gian lận biển thủ tài sản, tham ô và gian lận trong việc lập báo cáo tài chính. 1. Gian lận biển thủ tài sản: - Kế toán viên đã thông đồng với kế toán trường của nhà cung cấp để biển thủ tiền hàng của một hóa đơn chi phí. Kế toán viên này đã thiết lập một tài khoản ngân hàng có tên gần giống nhà cung cấp để nhận tiền thu được trong những ngày đầu tiên của niên độ kế toán tiếp theo vào niên độ kế toán hiện tại để tranh số dư tiến mạt âm. - Doanh nghiệp đã thỏa thuận với khách hàng là Khách hàng sẽ trả lại đơn hàng vào ngày 31/1 năm tiếp theo và doanh nghiệp chuyển lại toán bộ tiền hàng cộng với 5% tiến phí. 2. Tham ô: - Kế toán đã không ghi số các nghiệp vụ chi tiêu trong những ngày cuối năm cho đến niên độ kế toán tiếp theo để tranh số dư tiến mạt âm trong báo cáo tài chính. - Giám đốc doanh nghiệp đã không thuyết minh một vụ kiện với công ty khác vụ kiện này vẫn chưa được tòa án giải quyết. 3. Gian lận trong việc lập báo cáo tài chính: - Quán đóc phân xưởng thường xuyên lấy phê liệu để bán thu lợi cho cá nhân mình. Tóm lại, các hoạt động gian lận biển thủ tài sản bao gồm việc thông đồng với kế toán trường của nhà cung cấp để biển thủ tiền hàng và thỏa thuận với khách hàng để chuyển lại toán bộ tiền hàng cộng với 5% tiến phí. Các hoạt động tham ô bao gồm việc không ghi số các nghiệp vụ chi tiêu trong những ngày cuối năm để tranh số dư tiến mạt âm trong báo cáo tài chính và không thuyết minh một vụ kiện với công ty khác. Cuối cùng, hoạt động gian lận trong việc lập báo cáo tài chính là lấy phê liệu để bán thu lợi cho cá nhân.