Phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tại Công ty Y

4

(194 votes)

Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tại Công ty Y. Chúng ta sẽ đi qua các giao dịch và hoạt động trong tháng 8/N để hiểu rõ cách công ty Y áp dụng phương pháp này. Ngày 1, công ty Y đã mua hàng hóa từ công ty K với giá mua chưa thuế GTGT là 200.000đ và thuế GTGT 10% chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển hàng đã chi bằng tiền tạm ứng, bao gồm cả thuế GTGT 10%, là 2.200đ. Đây là một ví dụ về việc mua hàng hóa và chi phí vận chuyển trong quá trình kinh doanh của công ty Y. Ngày 5, công ty Y mua một lô hàng trị giá mua chưa thuế GTGT là 300.000đ và thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Lô hàng này được xử lý bằng cách chuyển bán thẳng một phần và chuyển gửi bán cho công ty H một phần. Giá bán chưa thuế GTGT của phần chuyển bán thẳng là 200.000đ và thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thu được. Phần còn lại được chuyển gửi bán cho công ty H với giá bán 250.000đ và thuế GTGT 10%. Đây là một ví dụ về việc xử lý lô hàng và chuyển gửi bán trong quá trình kinh doanh của công ty Y. Ngày 10, công ty Y tiến hành ký hợp đồng nhập khẩu trực tiếp một lô hàng hóa trị giá 40.000 USD/CIF từ Hải Phòng. Ngày 12, công ty Y sử dụng TGNH để ký quỹ mở L/C nhập khẩu trị giá 15.000 USD với tỷ giá trung tâm là 24.100đ/USD. Ngày 15, hàng hóa về đến cảng và công ty Y nhận hàng và cho nhập kho. Tỷ giá trung tâm là 24.200đ/USD. Công ty Y phải nộp thuế nhập khẩu 20% và thuế GTGT của hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển hàng là 16.500đ, bao gồm cả thuế GTGT 10%, chưa thanh toán. Đây là một ví dụ về quá trình nhập khẩu hàng hóa và chi phí vận chuyển trong quá trình kinh doanh của công ty Y. Ngày 20, công ty Y nhận được thông báo từ ngân hàng về việc chuyển tiền ký quỹ thanh toán tiền hàng. Số tiền còn lại được chuyển khoản thanh toán với nhà xuất khẩu. Tỷ giá trung tâm là 24.200đ/USD. Đây là một ví dụ về quá trình thanh toán tiền hàng trong quá trình kinh doanh của công ty Y. Ngày 25, công ty H chấp nhận mua số hàng gửi bán từ ngày 5 và thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán 2%. Đây là một ví dụ về quá trình bán hàng và thanh toán trong quá trình kinh doanh của công ty Y. Ngày 31, công ty Y tổng hợp các khoản chi phí phát sinh trong kỳ. Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm cả thuế GTGT 10% là 8.800đ và đã thanh toán bằng chuyển khoản. Trích khấu hao TSCĐ của bộ phận bán hàng là 2.200đ và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 3.600đ. Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng là 30.000đ và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 40.000đ. Đồng thời, tính các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định. Đây là một ví dụ về quá trình tính toán chi phí và lương trong quá trình kinh doanh của công ty Y. Tổng kết lại, phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tại Công ty Y là một quy trình phức tạp và cần được thực hiện đúng quy định. Việc áp dụng phương pháp này giúp công ty Y quản lý và tính toán thuế GTGT một cách chính xác và hiệu quả trong quá trình kinh doanh.