Bài 2. Tại một doanh nghiệp chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tình hình nhập xuất hàng tồn kho như sau: Tồn kho đầu kỳ: Vật liệu A: 5.000kg , đơn giá 3.900d/kg Vật liệu B: 6.000kg , đơn giá 2.600d/kg Công cụ C: 1.000 cái, đơn giá 1.700acute (a)/cacute (a)i Tình hình nhập xuất trong kỳ như sau: (I) Nhập kho 5.000kg vật liệu A.giá mua chưa thuế 3.800d/kg thuế GTGT 10% , thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí bốc dỡ , vận chuyển về kho là 1.000.000d , thuế GTGT 5% , trả bằng tiền mặt. (3) Nhập kho 2 .000kg vật liệu B , giá mua chưa thuế 2.400d/kg thuế GTGT 10% , thanh toán bằng tiền tạm ứng. Chi phí vận chuyển,bốc dỡ 200.000d , thuế GTGT 5% , đã thanh toán bằng tiền mǎt. (3.) Nhập kho 500 cái công cụ C,giá mua chưa thuế 1.300d/cacute (a)i , thuế GTGT 10% tiền chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển bốc dỡ là 100.000d , thuế GTGT 5% , đã thanh toán bằng tiền mặt.

1. Tính giá trị hàng nhập:<br /> - Vật liệu A: \(5.000 \times 3.800 = 19.000.000d\)<br /> - Vật liệu B: \(2.000 \times 2.400 = 4.800.000d\)<br /> - Công cụ C: \(500 \times 1.300 = 650.000d\)<br />2. Tính thuế GTGT cho hàng nhập:<br /> - Vật liệu A: \(19.000.000 \times 10\% = 1.900.000d\)<br /> - Vật liệu B: \(4.800.000 \times 10\% = 480.000d\)<br /> - Công cụ C: \(650.000 \times 10\% = 65.000d\)<br />3. Tính giá trị hàng xuất:<br /> - Vật liệu A: \(5.000 \times 3.900 = 19.500.000d\)<br /> - Vật liệu B: \(6.000 \times 2.600 = 15.600.000d\)<br /> - Công cụ C: \(1.000 \times 1.700 = 1.700.000d\)<br />4. Tính thuế GTGT cho hàng xuất:<br /> - Vật liệu A: \(19.500.000 \times 10\% = 1.950.000d\)<br /> - Vật liệu B: \(15.600.000 \times 10\% = 1.560.000d\)<br /> - Công cụ C: \(1.700.000 \times 10\% = 170.000d\)<br />5. Tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ:<br /> - Vật liệu A: \(19.500.000 - 1.950.000 = 17.550.000d\)<br /> - Vật liệu B: \(15.600.000 - 1.560.000 = 14.040.000d\)<br /> - Công cụ C: \(1.700.000 - 170.000 = 1.530.000d\)