Ví dụ:Công ty ABC nộp thuế GTGT theo PF > khấu trường cho cty xxz thuê vǎn phòng làm việc,giá cho thuê chưa có thuế GTGT là 20 triêu dacute (o)ng/thacute (hat (a))ng . Thời hạn thuê 3 nǎm . Thuế suất t thuế GTGT 10% và đang được giảm thuế 20% Th 1: bên thuê trả tiền hàng tháng vào ng:ày Cu oi tháng hang thang T/h 2: bên thuê trả tiền trước cho 3 nǎm Yêu cầu:xác định giá tính thuế và thuế GTGT ? Và định khoản

**1. Giải thích:**<br /><br />- **Giá tính thuế:** Là giá trị của dịch vụ thuê văn phòng trước khi áp dụng thuế GTGT.<br />- **Thuế GTGT:** Là khoản thuế phải nộp dựa trên giá tính thuế và thuế suất GTGT.<br /><br />**2. Tính giá tính thuế và thuế GTGT:**<br /><br />- **Giá tính thuế:**<br /> - Giá cho thuê chưa có thuế GTGT: 20 triệu đồng/tháng.<br /> - Thời hạn thuê: 3 năm.<br /> - Số tháng thuê: 3 năm x 12 tháng/năm = 36 tháng.<br /> - Tổng giá cho thuê: 20 triệu đồng/tháng x 36 tháng = 720 triệu đồng.<br /><br />- **Thuế GTGT:**<br /> - Thuế suất GTGT: 10%.<br /> - Giảm thuế: 20%.<br /> - Thuế GTGT phải nộp: 720 triệu đồng x 10% x (1 - 20%) = 57.6 triệu đồng.<br /><br />**3. Định khoản:**<br /><br />- **Nếu bên thuê trả tiền hàng tháng:**<br /><br /> - Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): 20 triệu đồng/tháng.<br /> - Có TK 5113 (Thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính): 20 triệu đồng/tháng.<br /><br /> - Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): 5.76 triệu đồng/tháng.<br /> - Có TK 3331 (Thuế phải nộp): 5.76 triệu đồng/tháng.<br /><br />- **Nếu bên thuê trả tiền trước cho 3 năm:**<br /><br /> - Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): 720 triệu đồng.<br /> - Có TK 5113 (Thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính): 720 triệu đồng.<br /><br /> - Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): 57.6 triệu đồng.<br /> - Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 57.6 triệu đồng.<br /><br />**Câu trả lời:**<br /><br />- **Giá tính thuế:** 720 triệu đồng.<br />- **Thuế GTGT:** 57.6 triệu đồng.<br /><br />- **Định khoản (trả tiền hàng tháng):**<br /><br /> - Nợ TK 131: 20 triệu đồng/tháng.<br /> - Có TK 5113: 20 triệu đồng/tháng.<br /><br /> - Nợ TK 131: 5.76 triệu đồng/tháng.<br /> - Có TK 3331: 5.76 triệu đồng/tháng.<br /><br />- **Định khoản (trả tiền trước cho 3 năm):**<br /><br /> - Nợ TK 131: 720 triệu đồng.<br /> - Có TK 5113: 720 triệu đồng.<br /><br /> - Nợ TK 131: 57.6 triệu đồng.<br /> - Có TK 3331: 57.6 triệu đồng.