Câu hỏi
Câu 78: Tổng số thuế GTGT đầu ra là 20.000, tổng số thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ 12.000, kế toán thực hiện bút toán khẩu trừ thuế GTGT như sau: Nợ TK 133/ Có TK 3331:12.000 Nợ TK 133/ Có TK 3331:8.000 Nợ TK 3331/ Có TK 133:12.000
Giải pháp
4.1
(256 Phiếu)
Thúy Hạnh
chuyên gia · Hướng dẫn 6 năm
Trả lời
Nợ TK 133/ Có TK 3331: 12.000; Nợ TK 133 TK 3331: 8.000; Nợ TK 3331/ Có TK 133: 12.000
Giải thích
Trong kế toán, thuế GTGT (Giá trị gia tăng) là một loại thuế đặc biệt mà người bán phải thu và nộp lên ngân sách nhà nước. Khi có sự khác biệt giữa tổng số thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào, kế toán cần thực hiện bút toán khẩu trừ để điều chỉnh số tiền thuế phải nộp hoặc được khấu trừ.Trong trường hợp này, tổng số thuế GTGT đầu ra là 20.000, trong khi tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 12.000. Do đó, có một sự chênh lệch là 8.000 (20.000 - 12.000) mà kế toán cần phải xử lý.Bút toán khẩu trừ thuế GTGT được thực hiện như sau:1. Nợ TK 133 (Thuế GTGT phải nộp) / Có TK 3331 (Thuế GTGT được khấu trừ): 12.0002. Nợ TK 133 (Thuế GTGT phải nộp) / Có TK 3331 (Thuế GTGT được khấu trừ): 8.0003. Nợ TK 3331 (Thuế GTGT được khấu trừ) / Có TK 133 (Thuế GTGT phải nộp): 12.000Bút toán thứ nhất và thứ hai là để ghi nhận số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, và bút toán thứ ba là để ghi nhận sự chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.