Câu hỏi
Doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỷ kinh doanh có các nghiệp vụ phát sinh sau: 1. Bán 100 thành phẩm giá bán 120.000dgrave (o)ng/sp , thuế GTGT 10% chưa thu tiền khách hàng. Biết rằng giá xuất kho 100.000 dacute (o)ng/sp Chưa thu tiền khách hàng. 2. Cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại 5% trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT 10% , trử vào công nợ phải thu 3. Kết chuyển giảm trứ doanh thu 4. Kết chuyển doanh thu thuần 5. Kết chuyển giá vốn hàng bán Yêu cầu : Tính toán và định khoản
Giải pháp
3.9
(209 Phiếu)
Công Hải
thầy · Hướng dẫn 5 năm
Trả lời
**1. Bán 100 thành phẩm giá bán
100.000 đồng/sp Chưa thu tiền khách hàng.**- **Định khoản:** - Nợ TK Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ: 100.000 x 100 = 10.000.000 đồng - Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ: 000 x 100 = 1.000.000 đồng - Có TK Phải thu của khách hàng: 11.000.000 đồng- **Giải thích:** - Giá bán cho 100 sản phẩm là 120.000 đồng/sp, nhưng giá xuất kho là 100.000 đồng/sp., doanh thu ghi nhận là 100.000 x 100 = 10.000.000 đồng. - Thuế GTGT 10% trên giá bán là 10.000 x 100 = 1.000.000 đồng. - Tổng cộng, phải thu từ khách hàng là 11.000.000 đồng.**2. Cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại 5% trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT 10%, trừ vào công nợ phải thu.**- **Định khoản:** - Nợ TK Chiết khấu thương mại: 5.500 đồng - Có TK Phải thu của khách hàng: 5.500.000 đồng- **Giải thích:** - Chiết khấu thương mại 5% trên giá bán chưa thuế là 5.500.000 đồng (10.000.000 x 5%). - Số tiền này được trừ vào công nợ phải thu của khách hàng.**3. Kết chuyển giảm trừ doanh thu.**- **Định khoản:** - Nợ TK Chiết khấu thương mại: 5.500.000 đồng - Có TK Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ: 5.500.000 đồng- **Giải thích:** - Giảm trừ doanh thu bằng số tiền chiết khấu thương mại 5.500.000 đồng.**4. Kết chuyển doanh thu thuần.**- **Định khoản:** - Nợ TK Doanh thu thuần: 4.450.000 đồng - Có TK Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ: 4.450.000 đồng- **Giải thích:** - Doanh thu thuần sau khi giảm trừ chiết khấu thương mại là 4.450.000 đồng (10.000.000 - 5.500.000).** Kết chuyển giá vốn hàng bán.**- **Định khoản:** - Nợ TK Giá vốn hàng bán: 10.000.000 đồng - Có TK Kho hàng: 10.000.000 đồng- **Giải thích:** - Giá vốn hàng bán được ghi nhận là 10.000.000 đồng, tương ứng với giá xuất kho của 100 sản phẩm.