Câu hỏi
Câu 1 (2 điểm) Tại công ty May THY trong tháng 6 nǎm 2023, phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau: Nhập kho một lô nguyên liệu gồm: - Vải dệt thoi 100% bông mã DTBO5, số lượng 2000 m, đơn giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10% 50.000đ; - Vài dệt thoi 100% tơ tằm mã DTTTO2, số lượng 2000 m, đơn giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10% 100.000đ. - Số tiền mua toàn bộ số nguyên liệu trên đơn vị đã thanh toán bằng TGNH cho nhà cung cấp A. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ số vải trên được thực hiện bởi công ty vận tải B với tổng số tiền đã thanh toán bằng TGNH20.000.000d (chưa bao gồm thuế GTGT 10% ) Yêu cầu: Cǎn cứ nguồn tài liệu trên , hãy tính giá trị thực tế mua vào của 2 loại vài DTB05 và DTTTO2 biết rằng chi phí vận chuyển, bốc dỡ được phân bổ theo tiêu thức số lượng? Biết rằng doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Giải pháp
4.1
(216 Phiếu)
Hồng Linh
người xuất sắc · Hướng dẫn 8 năm
Trả lời
**Giá trị thực tế mua vào của vải DTB05:*** Giá mua chưa thuế: 2000m * 50.000đ/m = 100.000.000đ* Thuế GTGT: 100.000.000đ * 10% = 10.000.000đ* Chi phí vận chuyển, bốc dỡ: (20.000.000đ / (2000m + 2000m)) * 2000m = 10.000.000đ* Thuế GTGT chi phí vận chuyển: 10.000.000đ * 10% = 1.000.000đ* **Tổng giá trị thực tế:** 100.000.000đ + 10.000.000đ + 10.000.000đ + 1.000.000đ = 121.000.000đ**Giá trị thực tế mua vào của vải DTTTO2:*** Giá mua chưa thuế: 2000m * 100.000đ/m = 200.000.000đ* Thuế GTGT: 200.000.000đ * 10% = 20.000.000đ* Chi phí vận chuyển, bốc dỡ: (20.000.000đ / (2000m + 2000m)) * 2000m = 10.000.000đ* Thuế GTGT chi phí vận chuyển: 10.000.000đ * 10% = 1.000.000đ* **Tổng giá trị thực tế:** 200.000.000đ + 20.000.000đ + 10.000.000đ + 1.000.000đ = 231.000.000đĐáp án đúng là tính toán như trên. Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được áp dụng ở đây, nghĩa là doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi tính thuế GTGT đầu ra.