Câu hỏi
Cty xây lắp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ,tháng 10/N có tài liệu sau: A.Giá trị sản phẩm dở dang đầu tháng: HMCT A: 621:18.500/622:9.000/623:3.500/627:9.500 HMCTB: 621:15.500/622:8.000623:3.000/627:8.500/ B.Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh (Đơn vị:1000đ) 1.Hóa đơn GTGT mua vật liệu xây dựng trị giá CHUA THUẾ 365 .000, thuế GTGT 10% chuyển thẳng đến công trường cho HMCT A 215.000, HMCT B 150.000, chưa thanh toán. 2.Xuât kho vật liệu phục vụ máy thi công 2.500 , phục vụ bộ phận quản lý công trình 1.820. 3.Giàn giáo cốp pha thuê ngoài thanh toán bằng tiền mặt phục vụ công trình 2.500. 4.Xuất kho CCDC (phân bổ 1 lần)phục vụ máy thi công 1.450, phục vụ bộ phận thi công CHUNG 3.200. 5.Trích khâu hao TSCĐ phục vụ quản lý công trình 2500, khấu hao máy thi công 9.000 6.Hóa đơn GTGT:tiền điện nước phải trả 5.300, CHUA BAO GỎM thuế GTGT 10% phân bổ cho máy thi công 2.300, cho phục vụ thi công công trình 3.000. 7.Tiền lương phải trả cho công nhân xây dựng HMCT A 58.500, HMCT B 42.500. Tiền lương phải trả cho công nhân điều khiển máy thi công 15 .000. Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý công trình 14.500 8.Thiệt hại phá đi làm lại thuộc HMCT A bao gồm trị giá vật liệu xây dựng Xuất kho 13.200 .Tiền công trả cho công nhân xây dựng 5.000.Chủ đầu tư SE bồi thường 70% . Số còn lại DNXL ghi nhận vào chi phí trong kỳ 9.Theo biên bản nghiệm thu HMCT A hoàn thành và bàn giao trong tháng 10/N giá trị dự toán 450.000. chưa bao gồm thuế GTGT 10% 10.Nhận báo Có của ngân hàng đơn vị chủ đầu tư thanh toán 95% giá trị có thuế của HMCT A và khoản thiệt hại phá đi làm lại đơn vị chủ đầu tư phải bồi thường, số tiền còn lại phải ký quỹ bảo hành. Yêu cầu: 1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 2.Tổng hợp chi phí sản xuất và lập bảng tính giá thành hạng mục công trình A 3. Xác định giá trị sản phẩm dở dang HMCT B Biết :Đội máy thi công không tổ chức kế toán riêng. Chi phí sử dụng máy thi công phân bổ cho 2 HMCT theo số ca máy hoạt động: HMCT A 13 ca, HMCT B 10 ca. Chi phí sản xuất chung phân bổ tỷ lệ với tiền công công nhân trực tiếp sản xuất
Giải pháp
3
(197 Phiếu)
Phạm Khoa Phong
người xuất sắc · Hướng dẫn 8 năm
Trả lời
Để giải quyết yêu cầu trên, chúng ta sẽ thực hiện các bước sau:### 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh#### a. Hóa đơn GTGT mua vật liệu xây dựng- Ghi nhận hóa đơn mua vật liệu xây dựng chưa thuế: - Nợ TK 152 (Vật tư, công cụ, dụng cụ) 365.000 - Có TK 331 (Phải trả cho người bán) 365.000- Ghi nhậnGT đầu ra: - Nợ TK 133 (Thuế GTGT phải nộp) 36.500 - Có TK 331 (Phải trả cho người bán) 36.500#### b. Xuất kho vật liệu phục vụ máy thi công và quản lý công trình- Xuất kho phục vụ máy thi công: - Nợ TK 154 (Xưởng) 2.500 - Có TK 156 (Dự án đang tiến hành) 2.500- Xuất kho phục vụ quản lý công trình: - Nợ TK 158 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 1.820 - Có TK 156 (Dự án đang tiến hành) 1.820#### c. Giành giáo cốt pha thuê ngoài- Ghi nhận chi phí thuê ngoài: - Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 2.500 - Có TK 111 (Tiền mặt) 2.500#### d. Xuất kho CCDC- Xuất kho phục vụ máy thi công: - Nợ TK 154 (Xưởng) 1.450 - Có TK 156 (Dự án đang tiến hành) 1.450- Xuất kho phục vụ thi công chung: - Nợ TK 158 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 3.200 - Có TK 156 (Dự án đang tiến hành) 3.200#### e. Trích khấu hao TSCĐ- Trích khấu hao phục vụ quản lý công trình: - Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 2.500 - Có TK 211 (Tài sản cố định dở dang) 2.500- Trích khấu hao máy thi công: - Nợ TK 154 (Xưởng) 9.000 - Có TK 211 (Tài sản cố định dở dang) 9.000#### f. Hóa đơn GTGT tiền điện nước- Ghi nhận chi phí điện nước: - Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 5.300 - Có TK 331 (Phải trả cho người bán) 5.300- Phân bổ chi phí điện nước: - Nợ TK 154 (Xưởng) 2.300 - Có TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 2.300 - Nợ TK 158 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 3.000 - Có TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 3.000#### g. Tiền lương phải trả- Ghi nhận chi phí tiền lương: - Nợ TK 641 (Chi phí sản xuất) 58.500 + 42.500 + 15.000 + 14.500 - Có TK 334 (Phải trả người lao động) 58.500 + 42.500 + 15.000 + 14.500#### h. Thiệt hại phá dỡ làm lại- Ghi nhận chi phí thiệt hại: - Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 13.200 + 5.000 - Có TK 338 (Chi phí dự án) 13.200 + 5.000- Bồi thường chủ đầu tư: - Nợ TK 338 (Chi phí dự án) 70% * (13.200 + 5.000) - Có TK 131 (Thu nhập từ hoạt động đầu tư) 70% * (13.200 + 5.000)- Ghi nhận chi phí còn lại: - Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) 30% * (13.200 + 5.000) - Có TK 338 (Chi phí dự án) 30% * (13.200 + 5.000)#### i. Nghiệm thu công trình- Ghi nhận doanh thu từ nghiệm thu: - Nợ TK 131 (Thu nhập từ hoạt động đầu tư) 450.000 - Có TK 511 (Doanh thu thuần) 450.000