Câu hỏi
- Doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỷ kinh doanh có các nghiệp vụ phát sinh sau: 1. Bán 100 thành phẩm giá bán 120.000dgrave (o)ng/sp , thuế GTGT 10% chưa thu tiền khách hàng. Biết rằng giá xuất kho 100.000 đồng/sp. Chưa thu tiền khách hàng. 2 Cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại 5% trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT 10% , trử vào công nợ phải thu. 3. Kết chuyển giảm trứ doanh thu 4. Kết chuyển doanh thu thuần 5. Kết chuyển giá vốn hàng bán Yêu cầu : Tính toán và định khoản
Giải pháp
4.4
(297 Phiếu)
Hải Nam
thầy · Hướng dẫn 5 năm
Trả lời
**1. Bán 100 thành phẩm giá bán
100.000 đồng/sp. Chưa thu tiền khách hàng.**- **Định khoản:** - Nợ TK Doanh thu nội địa: 100.000 x 100 = 10.000.000 đồng - Nợ TK Thuế GTGT phải nộp: 10.000.000 x 10% = 1.000.000 đồng - Có TK Sales (Doanh thu): 10.000.000 đồng - Có TK Thuế GTGT được khấu trừ: 1.000.000 đồng- **Giải thích:** Khi bán hàng, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu và thuế GTGT phải nộp.**2. Cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại 5% trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT 10%, trừ vào công nợ phải thu.**- **Định khoản:** - Nợ TK Chiết khấu thương mại: 500.000 đồng (100.000 x 5%) - Có TK Công nợ phải thu: 500.000 đồng- **Giải thích:** Khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại, giảm giá trị công nợ phải thu.**3. Kết chuyển giảm trừ doanh thu**- **Định khoản:** - Nợ TK Chiết khấu thương mại: 500.000 đồng - Có TK Doanh thu nội địa: 500.000 đồng- **Giải thích:** Giảm trừ doanh thu bằng cách kết chuyển chiết khấu thương mại.**4. Kết chuyển doanh thu thuần**- **Định khoản:** - Nợ TK Doanh thu nội địa: 9.500.000 đồng (10.000.000 - 500.000) - Có TK Sales (Doanh thu): 10.000.000 đồng- **Giải thích:** Tính doanh thu thuần sau khi giảm trừ chiết khấu.**5. Kết chuyển giá vốn hàng bán**- **Định khoản:** - Nợ TK Giá vốn hàng bán: 10.000.000 đồng (100.000 x 100) - Có TK Kho hàng: 10.000.000 đồng- **Giải thích:** Ghi nhận giá vốn hàng bán khi hàng hóa được bán ra.