Câu hỏi
DN X nhập khẩu một thiết bị sản xuất, giả tinh thuếnhập khẩu 500 triệu đồng chưa trả cho nhà cung cấp. Thuế suất thuế nhập khẩu là 80% Thuế suất thuế TTĐB là 60% Thuế suất thuế GTGT là 10% Tài sản cố định này phài trài qua quá trình lập đặt mới được đưa vào sử dụng Yêu câu 1. Tính nguyên giá TSCĐ trường hợp trực tiếp và phương pháp khẩu trừ? 2. Đinh Biết DN đã nên các khoản
Giải pháp
4.3
(318 Phiếu)
Thị Thu
cựu binh · Hướng dẫn 10 năm
Trả lời
## Giải đáp:**1. Tính nguyên giá TSCĐ và định khoản GTGT:****a) Nguyên giá TSCĐ:*** **Giá nhập khẩu:** 500 triệu đồng* **Thuế nhập khẩu:** 500 triệu đồng x 80% = 400 triệu đồng* **Thuế TTĐB:** 500 triệu đồng x 60% = 300 triệu đồng* **Tổng giá trị nhập khẩu:** 500 triệu đồng + 400 triệu đồng + 300 triệu đồng = 1200 triệu đồng* **Chi phí lắp đặt:** (Giả sử chi phí lắp đặt là 100 triệu đồng)* **Nguyên giá TSCĐ:** 1200 triệu đồng + 100 triệu đồng = 1300 triệu đồng**b) Định khoản GTGT:****Phương pháp trực tiếp:*** **Nợ:** TSCĐ 1300 triệu đồng* **Có:** * Phải trả nhà cung cấp 500 triệu đồng * Phải trả thuế nhập khẩu 400 triệu đồng * Phải trả thuế TTĐB 300 triệu đồng * Phải trả chi phí lắp đặt 100 triệu đồng * Phải trả thuế GTGT (1300 triệu đồng x 10%) 130 triệu đồng**Phương pháp khấu trừ:*** **Nợ:** TSCĐ 1300 triệu đồng* **Có:** * Phải trả nhà cung cấp 500 triệu đồng * Phải trả thuế nhập khẩu 400 triệu đồng * Phải trả thuế TTĐB 300 triệu đồng * Phải trả chi phí lắp đặt 100 triệu đồng * Phải trả thuế GTGT (1200 triệu đồng x 10%) 120 triệu đồng**Lưu ý:*** Chi phí lắp đặt được tính vào nguyên giá TSCĐ.* Phương pháp trực tiếp tính thuế GTGT trên toàn bộ nguyên giá TSCĐ, trong khi phương pháp khấu trừ chỉ tính thuế GTGT trên giá trị nhập khẩu.**2. Định khoản các khoản chi phí:*** **Chi phí nhập khẩu:** Nợ: Chi phí nhập khẩu - Có: Phải trả nhà cung cấp* **Thuế nhập khẩu:** Nợ: Chi phí nhập khẩu - Có: Phải trả thuế nhập khẩu* **Thuế TTĐB:** Nợ: Chi phí nhập khẩu - Có: Phải trả thuế TTĐB* **Chi phí lắp đặt:** Nợ: Chi phí lắp đặt - Có: Phải trả chi phí lắp đặt* **Thuế GTGT:** Nợ: Chi phí nhập khẩu (phương pháp trực tiếp) hoặc Nợ: Thuế GTGT đầu vào (phương pháp khấu trừ) - Có: Phải trả thuế GTGT**Lưu ý:*** Các khoản chi phí trên được ghi nhận vào tài khoản chi phí tương ứng.* Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi DN có hóa đơn chứng từ hợp lệ.**3. Các khoản phải trả:*** **Phải trả nhà cung cấp:** Ghi nhận số tiền phải trả cho nhà cung cấp.* **Phải trả thuế nhập khẩu:** Ghi nhận số tiền phải trả thuế nhập khẩu.* **Phải trả thuế TTĐB:** Ghi nhận số tiền phải trả thuế TTĐB.* **Phải trả chi phí lắp đặt:** Ghi nhận số tiền phải trả cho đơn vị lắp đặt.* **Phải trả thuế GTGT:** Ghi nhận số tiền phải trả thuế GTGT.**Lưu ý:*** Các khoản phải trả được ghi nhận vào tài khoản phải trả tương ứng.* DN cần theo dõi và thanh toán các khoản phải trả đúng hạn.**4. Các khoản thu:*** **Doanh thu:** Ghi nhận doanh thu từ việc bán sản phẩm được sản xuất bằng TSCĐ.* **Thuế GTGT đầu ra:** Ghi nhận thuế GTGT đầu ra trên doanh thu bán hàng.**Lưu ý:*** Các khoản thu được ghi nhận vào tài khoản thu tương ứng.* DN cần theo dõi và thu hồi các khoản thu đúng hạn.**5. Các khoản chi phí khác:*** **Chi phí bảo trì, sửa chữa:** Ghi nhận chi phí bảo trì, sửa chữa TSCĐ.* **Chi phí khấu hao:** Ghi nhận chi phí khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đã lựa chọn.**Lưu ý:*** Các khoản chi phí khác được ghi nhận vào tài khoản chi phí tương ứng.* DN cần theo dõi và kiểm soát các khoản chi phí khác để đảm bảo hiệu quả hoạt động.**Kết luận:*** DN cần tính toán chính xác nguyên giá TSCĐ và định khoản GTGT theo phương pháp phù hợp.* DN cần theo dõi và quản lý các khoản phải trả, thu và chi phí liên quan đến TSCĐ để đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả.