Áp dụng Thông tư 80/2021/TT-BTC về kê khai thuế GTGT: Những điểm mới cần lưu ý

Thông tư 80/2021/TT-BTC về kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đã mang lại nhiều thay đổi quan trọng trong quy trình kê khai thuế tại Việt Nam. Văn bản này đã được Bộ Tài chính ban hành nhằm hướng dẫn chi tiết việc kê khai, nộp thuế GTGT, đồng thời cập nhật và điều chỉnh một số quy định để phù hợp với tình hình thực tế. Bài viết này sẽ phân tích những điểm mới đáng chú ý trong Thông tư 80, giúp doanh nghiệp và cá nhân nộp thuế nắm bắt và áp dụng hiệu quả các quy định mới về kê khai thuế GTGT.

<h2 style="font-weight: bold; margin: 12px 0;">Thay đổi về đối tượng kê khai thuế GTGT</h2>

Thông tư 80/2021/TT-BTC đã mở rộng phạm vi đối tượng kê khai thuế GTGT. Theo quy định mới, không chỉ các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế phải kê khai thuế GTGT, mà cả các cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm dương lịch cũng phải thực hiện kê khai. Điều này đồng nghĩa với việc nhiều cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ sẽ phải bắt đầu thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế GTGT. Việc mở rộng đối tượng kê khai thuế GTGT nhằm đảm bảo tính công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và tăng cường quản lý thuế đối với khu vực kinh tế phi chính thức.

<h2 style="font-weight: bold; margin: 12px 0;">Cập nhật biểu mẫu kê khai thuế GTGT</h2>

Một trong những điểm mới quan trọng của Thông tư 80/2021/TT-BTC là việc cập nhật và ban hành các biểu mẫu kê khai thuế GTGT mới. Các mẫu tờ khai thuế GTGT đã được thiết kế lại để phù hợp hơn với yêu cầu quản lý thuế hiện đại và tạo thuận lợi cho người nộp thuế. Cụ thể, các mẫu tờ khai mới đã được đơn giản hóa, loại bỏ những thông tin không cần thiết và bổ sung các chỉ tiêu quan trọng để phản ánh chính xác hơn tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Việc áp dụng các biểu mẫu mới này đòi hỏi người nộp thuế phải nắm vững cách điền thông tin và tính toán các chỉ tiêu thuế GTGT theo quy định mới.

<h2 style="font-weight: bold; margin: 12px 0;">Quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT</h2>

Thông tư 80/2021/TT-BTC cũng đã có những điều chỉnh về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT. Theo quy định mới, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Đối với trường hợp kê khai theo quý, thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Việc điều chỉnh thời hạn nộp tờ khai nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế trong việc chuẩn bị và hoàn thiện hồ sơ kê khai, đồng thời giúp cơ quan thuế có thêm thời gian để xử lý thông tin kê khai.

<h2 style="font-weight: bold; margin: 12px 0;">Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh đặc thù</h2>

Thông tư 80/2021/TT-BTC đã bổ sung hướng dẫn chi tiết về việc kê khai thuế GTGT đối với một số hoạt động kinh doanh đặc thù. Ví dụ, đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, Thông tư quy định cụ thể cách xác định doanh thu tính thuế GTGT và thời điểm kê khai thuế. Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, Thông tư hướng dẫn cách xác định giá tính thuế GTGT trong trường hợp giá trị công trình chưa được quyết toán. Những hướng dẫn này giúp doanh nghiệp trong các lĩnh vực đặc thù có thể thực hiện kê khai thuế GTGT chính xác và đúng quy định.

<h2 style="font-weight: bold; margin: 12px 0;">Quy định về kê khai thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu</h2>

Thông tư 80/2021/TT-BTC cũng đã có những điều chỉnh quan trọng về kê khai thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Theo quy định mới, doanh nghiệp xuất khẩu phải kê khai riêng doanh thu và thuế GTGT đầu vào của hoạt động xuất khẩu. Điều này giúp cơ quan thuế có thể theo dõi và kiểm soát chặt chẽ hơn việc hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Ngoài ra, Thông tư cũng quy định cụ thể các chứng từ cần thiết để chứng minh hàng hóa, dịch vụ đã thực sự được xuất khẩu, nhằm ngăn chặn tình trạng gian lận trong hoàn thuế GTGT.

<h2 style="font-weight: bold; margin: 12px 0;">Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với giao dịch liên kết</h2>

Một điểm mới đáng chú ý khác trong Thông tư 80/2021/TT-BTC là việc bổ sung hướng dẫn về kê khai thuế GTGT đối với các giao dịch liên kết. Thông tư yêu cầu doanh nghiệp phải kê khai riêng các giao dịch với các bên có quan hệ liên kết và cung cấp thông tin chi tiết về các giao dịch này. Quy định này nhằm tăng cường tính minh bạch trong kê khai thuế và giúp cơ quan thuế có thể kiểm soát hiệu quả hơn việc chuyển giá trong các giao dịch liên kết.

<h2 style="font-weight: bold; margin: 12px 0;">Quy định về điều chỉnh tờ khai thuế GTGT</h2>

Thông tư 80/2021/TT-BTC cũng đã có những quy định mới về việc điều chỉnh tờ khai thuế GTGT. Theo đó, doanh nghiệp có thể tự điều chỉnh tờ khai thuế GTGT trong trường hợp phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế. Việc điều chỉnh tờ khai phải được thực hiện theo mẫu quy định và phải nêu rõ lý do điều chỉnh. Quy định này tạo điều kiện cho doanh nghiệp có thể tự điều chỉnh và khắc phục các sai sót trong kê khai thuế GTGT, đồng thời giúp giảm bớt áp lực cho cơ quan thuế trong việc xử lý các trường hợp kê khai sai.

Tóm lại, Thông tư 80/2021/TT-BTC đã mang lại nhiều thay đổi quan trọng trong quy trình kê khai thuế GTGT tại Việt Nam. Từ việc mở rộng đối tượng kê khai, cập nhật biểu mẫu, điều chỉnh thời hạn nộp tờ khai đến việc bổ sung hướng dẫn chi tiết cho các trường hợp đặc thù, Thông tư đã tạo ra một khung pháp lý toàn diện và cập nhật cho việc kê khai thuế GTGT. Để áp dụng hiệu quả các quy định mới này, doanh nghiệp và cá nhân nộp thuế cần nghiên cứu kỹ Thông tư, cập nhật quy trình kê khai nội bộ và đảm bảo tuân thủ đúng các yêu cầu mới về kê khai thuế GTGT. Việc nắm vững và áp dụng đúng các quy định mới không chỉ giúp tránh các sai sót trong kê khai thuế mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế của Việt Nam.