Xác định các hoạt động gian lận biển thủ tài sản, tham ô và gian lận trong việc lập báo cáo tài chính

Trong bài tập này, chúng ta sẽ xác định những hoạt động nào là gian lận biển thủ tài sản, hoạt động nào là tham ô và hoạt động nào là gian lận trong việc lập báo cáo tài chính. Dựa trên các hoạt động đã được cung cấp, chúng ta có thể phân loại như sau: 1. Gian lận biển thủ tài sản: - Kế toán đã không ghi số các nghiệp vụ chi tiền trong những ngày cuối năm cho đến niên độ kế toán tiếp theo để tránh số dư tiền mặt âm trong báo cáo tài chính. - Kế toán viên đã thông đồng với kế toán trưởng của nhà cung cấp để biển thủ tiền hàng của một hóa đơn chi phí, bằng cách kế toán trưởng của nhà cung cấp đã thiết lập một tài khoản ngân hàng có tên gần giống nhà cung cấp. - Kế toán ghi nhận tiền thu được trong những ngày đầu tiên của niên độ kế toán tiếp theo vào niên độ kế toán hiện tại để tránh số dư tiền mặt âm. 2. Tham ô: - Quản đốc phân xưởng thường xuyên lấy phê liệu để bán thu lợi cho cá nhân mình. 3. Gian lận trong việc lập báo cáo tài chính: - Doanh nghiệp đã vận chuyển và xuất hóa đơn cho một khách hàng ở Bắc Ninh vào ngày 23 tháng 12 và việc bán hàng được ghi nhận vào ngày 24 tháng 12. Doanh nghiệp đã thỏa thuận với khách hàng là Khách hàng sẽ trả lại đơn hàng vào ngày 31/1 năm tiếp theo và doanh nghiệp chuyển lại toàn bộ tiền hàng cộng với 5% tiến phí. - Giảm giá cho nhà cung cấp khi không đáp ứng được các điều kiện giảm giá. Kế toán đã được nhà cung cấp này cho sử dụng miễn phí dịch vụ nghỉ dưỡng của nhà cung cấp đó. Các hoạt động trên đều vi phạm pháp luật và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp. Việc xác định và ngăn chặn các hoạt động này là rất quan trọng để bảo vệ tài sản và uy tín của doanh nghiệp.